פנסיה תקציבית לבעלי שליטה

לאורך שנים בעלי שליטה נאלצו לבחור האם לחסוך לפנסיה או להפקיד עבור פיצויי פיטורים. תיקון 190 משנת 2012 מאפשר להם להפקיד בדומה לשכיר ובנוסף לייצר לעצמם פנסיה תקציבית מהעסק.

אתם בעלי שליטה בחברה? משכתם שכר לאורך השנים? כל השנים פקודת מס הכנסה לא אפשרה לכם להפקיד סכומים משמעותיים לפנסיה, ואתם מודאגים מה תהיה הפנסיה שלכם שתפרשו.

הפתרון שיגדיל לכם את הפנסיה ניתן בתיקון 190 לפקודת מס הכנסה.

בתיקון 190 לפקודת מס הכנסה, ניתנה האפשרות לכל בעל שליטה להפקיד לתגמולים הפקדות עובד ומעסיק ככל שכיר אחר בעסק, וגם הפקדה לפיצויים עד תקרה שנתית (בשנת 2021- 12,340 ש"ח בשנה). סעיף זה בתיקון 190 תיקן עוול שנגרם לבעלי השליטה שעד 2012 יכלו להפקיד או לתגמולים או לפיצויים.

כיצד בעלי שליטה יכולים להגדיל את הפנסיה?

סעיף נוסף בתיקון מאפשר לבעלי שליטה ולבני המשפחה העובדים בעסק, לקבל שכר המוגדר במס הכנסה כפנסיה לאחר פרישתם מהעסק.

פנסיה זאת מוגדרת כקיצבה מזכה בפקודה מס הכנסה ומקבלת הטבות מס בהתאם לתיקון 190.

קצבה ששילמה חברה כאמור בפסקת משנה (1) למי שהיה עובד בחברה ובעל שליטה בה או לקרובו, העולה על משכורתו הממוצעת בתקופת עבודתו ומוכפלת ב-1.5% בשל כל שנת עבודה; בפסקה זו, "משכורת ממוצעת" – סך כל הכנסתו של העובד מעבודה כאמור בסעיף 2(2) במהלך כל שנות עבודתו בחברה, כשהוא מחולק בשנות עבודתו בחברה."

מה גובה הפנסיה שניתן למשוך?

מכפלת השכר הממוצע לאורך כל שנות העבודה ב1.5% לכל שנת וותק.

דוגמה:

בעל שליטה שעבד בחברה 30 שנים, ושכרו הממוצע עומד על 20,000 ₪ לחודש, יוכל ליהנות מפנסיה תקציבית לבעל השליטה מהחברה לאחר הפרישה בגובה: 20,000*1.5%*30= 9,000 ש"ח בחודש.

סכומים אלו הם הוצאה מוכרת בעסק במועד התשלום, ובעל השליטה ייהנה מהטבות מס של פנסיונר , וכך בעל השליטה לא ישלם מס כמו על שכר רגיל, אלה מס מופחת משמעותית.

בעל שליטה, בחן את עצמך

בעלי שליטה שעברו או הגיעו לגיל הפרישה וברצונם לפרוש בזמן הקרוב:

בעלי שליטה שעברו או הגיעו לגיל הפרישה, ועדיין עובדים, וברצונם לפרוש יכולים לקבל קיצבה חודשית מהחברה בהתאם לפקודת מס הכנסה.

שימו לב שבעל השליטה חייב לפרוש מעבודתו אך הוא עדיין יכל להחזיק במניות.

קיצבה זאת היא קיצבה מזכה, ומקבלי קיצבה מזכה נהנים מפטור מלא או חלקי על הקיצבה, הפטור תלוי בגובה הקיצבה, ומשיכת מענקים בפרישה.

קיצבה זאת תשולם להם לכל ימי חייהם, ולאחר מותם לבן בת הזוג הנותרים בחיים.

בעלי שליטה שימו לב ! עמדת רשות המיסים היא שפנסיה תקציבית של בעל השליטה לא תחשב כקצבה מזערית לצורך היוון כספים מהחיסכון הפנסיוני או משיכת כספים שהופקדו בהתאם לתיקון 190.

בעלי שליטה שעדיין לא הגיעו לגיל הפרישה:

בעלי שליטה שעדיין עובדים, יכולים לחתום הסכם פנסיה תקציבית לבעל שליטה מול החברה שלהם.

חתימה על הסכם זה מייצרת חוב אקטוארי של החברה כלפי בעל השליטה., את ההתחייבות יש להציג בכל שנה במאזן השנתי של החברה

במקרה זה ניתן לחסוך בשתי אפשרויות:

בשורה התחתונה

בעלי שליטה אם אתם דואגים לעתידכם הכלכלי לאחר הפרישה מהחברה, וברצונכם לנצל מקסימום הוצאות מוכרות בחברה, ומקסימום הטבות מס, הרעיון של פנסיה תקציבית מכספי החברה נותן לכם פתרון מושלם.

כמו כן רעיון זה תקף גם לבני משפחה העובדים בעסק. כספים אלו ניתן לממש בפרישה כקצבה, או כמענק פיצויים, או לשלב בין שתי האפשרויות.

קריאה נוספת: עצמאים? בעלי שליטה? כיצד תבנו לעצמכם תכנית פנסיה מותאמת אישית