3 הטבות מס בחיסכון הפנסיוני שכנראה לא הכרתם

כאשר מדברים על הטבות מס בחיסכון הפנסיוני, במרבית המקרים מתייחסים להטבות המס לעצמאים בהפקדה לקרן השתלמות וקרן הפנסיה או בהטבות המס לשכירים, אבל ישנם עוד שלוש הטבות מס לא פחות חשובות הרלוונטיות גם לשכירים וגם לעצמאים.

הטבת המס הראשונה: תשלום עבור יעוץ פנסיוני (תקנה 47ג)

לצד אלפי סוכני הביטוח והמשווקים הפנסיונים שפועלים בישראל ישנם גם מספר קטן של יועצים פנסיונים עצמאים. יועץ פנסיוני, בניגוד ליתר בעלי הרישיון הפנסיוני, אינו מקבל עמלה מחברת הביטוח או מבית ההשקעות עבור עבודתו וכל הכנסתו מגיעה מהתשלום שהוא מקבל מהלקוח.

כדי לעודד יעוץ פנסיוני נקבע בתקנות מס הכנסה בשנת 2011 כי תשלום לבעל רישיון יועץ פנסיוני יהיה מוכר לצורך קבלת הטבות מס. כדי שהייעוץ יעמוד בתנאים לקבלת הטבות המס עליו להיות במסגרת תקנות מס הכנסה הבאות:

• סעיף 3(ה3) – הפקדה לקרן השתלמות
• סעיף 17(5א)- יעוץ פנסיוני במקרה שהפקדת המעסיק עולה על התקרה החייבת ויש לזקוף לעובד הכנסה החייבת במס.
• סעיף 45א- זיכוי בעד תשלום דמי ביטוח או הפקדת דמי גמולים
• סעיף 47 – ניכוי בעבור הפקדת כספים לתגמולים או קצבה

כספים ששולמו לייעוץ פנסיוני יוכרו במסגרת התקרות הקיימות בסעיפים אלו.

הטבת המס השנייה: רכישת ביטוח לאבדן כושר עבודה (תקנה 32 (14ב))

בדרך כלל, תשלום עבור רכישות ביטוח אובדן כושר עבודה אינו מוכר לצורך ניכוי ממס. כדי שרכישת הביטוח תוכר לצורך הניכוי צריכים להתקיים התנאים הבאים:

• הביטוח הוא לפחות עד לגיל 60
• תקופת תשלום קצבאות הביטוח היא עד לתום תקופת אבדן כושר העבודה או עד לגיל 60, המוקדם מבין השניים.

התקרה לרכישת ביטוח אבדן כושר עבודה לצורך הטבת המס היא 3.5% מהכנסה או 3.5% מפעמיים וחצי השכר הממוצע במשק, התקרה הנמוכה.
ההטבה היא הטבה מסוג ניכוי, כלומר תקטין את ההכנסה החייבת במס במלא גובה ההפקדה.

חישוב הטבת המס לעצמאי

חישוב הטבות המס לעצמאי הוא פשוט, תקרת ההפקדה היא 3.5% מהכנסה השנתית ולא מעבר ל- 828 שקלים בחודש. הטבת המס תיגזר מהתקרה החייבת במס.

נניח מבוטח עם הכנסה שנתית של 300,000 שקלים, הרוכש ביטוח אבדן כושר עבודה ב- 150 שקלים לחודש.

הטבת המס היא הטבה מסוג ניכוי, כלומר תקטין את ההכנסה החייבת במס.

חישוב הטבת המס לשכיר

חישוב הטבת המס לשכיר טיפה יותר מסובך מכיוון והוא לוקח בחשבון את הפקדת המעסיק לרכיב התגמולים. כזכור הפקדת המעסיק לרכיב התגמולים נעה בין 5% מהשכר ל- 7.5% כולל הפקדה לרכיב אבדן כושר עבודה.

באפשרות העובד לרכוש ביטוח לאבדן כושר עבודה באופן עצמאי, או השלמות לאבדן כושר עבודה מקצועי ולקבל על כך הטבות מס.

ניקח לדוגמא עובד בעל שכר חודשי של 14,000 שקלים שמעסיקו מפקיד לו 5% מהשכר המלא.

גם במקרה הזה, הטבת המס היא הטבה מסוג ניכוי שתקטין את ההכנסה החייבת במס בהתאם למדרגת המס של העובד.

במידה והעובד אינו מבוטח על כל השכר, באפשרותו לרכוש ביטוח אבדן כושר עבודה גם מעבר לשכר המבוטח בחיסכון הפנסיוני.

נניח עובד עם שכר של 12,000 שקלים המורכב משכר בסיס ועמלות. המעסיק מפקיד לחיסכון פנסיוני רק עבור שכר הבסיס.

מכיוון ואחוז ההפקדה בפועל, קטן מ- 5% באפשרות העובד לקבל הטבת מס על רכישת ביטוח אבדן כושר עבודה בסכום גבוה יותר ועד 3.5% משכרו החודשי.

תמונה ברישיון שימוש CC צולמה על ידי Thomas Hawk

לצורך קבלת הטבת המס יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה.

חשוב לזכור, ברכישת אבדן כושר עבודה בקרן הפנסיה לא מקבלים הטבת מס. כאשר המעסיק משלם על אבדן כושר העבודה לא מקבלים את הטבת המס.

הטבת המס השלישית : רכישת ביטוח חיים (תקנה 45א)

זוכרים שסיפרתי לכם שעשיתי ביטוח חיים לי ולאשתי? מסתבר שמגיעה לי הטבת מס.

בדומה להטבת המס על רכישת ביטוח אבדן כושר עבודה, גם על רכישה של ביטוח חיים (לכם או לבת הזוג) מגיעה לכם הטבת מס. למרבית החוסכים בישראל יש היום ביטוח משכנתא או ביטוח חיים אחר שאינו במסגרת החיסכון בקרן הפנסיה. בהתאם לתקנות מס הכנסה מגיע לכם לקבל על כך הטבת מס.

• הטבת מס על ביטוח חיים 25%
• הטבת מס על ביטוח מסוג קצבת שארים 35%

הטבת המס המגיעה לכם היא הטבה מסוג זיכוי ממס, כלומר הטבת המס תקטין את המס שתשלמו בסוף השנה.

את הטבת המס על רכישת ביטוח חיים תוכלו לקבל במידה ולא ניצלתם את מלא הטבות המס כשכירים או עצמאים לפי סעיף 45א.

בחן את עצמך

האם אתה זכאי לקבל הטבת מס על ביטוח החיים שרכשת?

במידה והפקדת (לבד) לחיסכון הפנסיוני שלך, סכום הנמוך מזה המופיע בטבלה יתכן ואתה זכאי להטבת מס על רכישת ביטוח החיים או ביטוח המשכנתא שלך.

חשוב לזכור, על תשלומים לביטוח שארים בקרן הפנסיה לא זכאים לקבל הטבת מס.