מתי המעסיק יכל לאשר את טופס 161?

בטופס 161 החדש נתנה הסמכות למעסיק לאשר את בחירות העובד, עובדים שימלאו את הטופס בצורה תקינה יחסכו לעצמם את ההמתנה לרשות המיסים.

בתחילת שנת 2024 נכנס לתוקף טופס 161 החדש. טופס אותו כל מעסיק חייב לתת לעובד בסיום העבודה. בטופס יפרט המעסיק את כל כספי הפיצויים שעומדים לרשות העובד.

טופס 161 החדש מורכב משלושה חלקים: חלק א' החלק שבו מפרט המעסיק את כספי הפיצוייים שעומדים לרשות העובד, חלק ב' שם בוחר העובד מה לעשות עם כספי הפיצויים שעומדים לרשותו וחלק ג' חלק נוסף שבו המעסיק מאשר את בחירות העובד או מפנה אותו להמשך טיפול.

במאמר זה נתמקד בחלק ג' ובאפשרויות העומדות לרשות המעסיק.

טופס 161 החדש סדר פעולות

הטופס החדש מורכב משלושה חלקים, לאחר שהמעסיק ימלא את חלק א' לרשות העובד עומדים 10 ימים כדי לבצע את בחירותיו באמצעות חלק ב'.

לאחר סיום מילוי חלק ב' יחתום העובד על הטופס ויחזיר אותו לידי המעסיק כדי שיחתום על חלק ג'.

אישור חלק ג' על ידי המעסיק תלוי בבחירות שביצע העובד בחלק ב'.

אישור חלק ג' בטופס 161 כאשר העובד לא מילא את חלק ב'

במידה שהעובד לא יחזיר למעסיק את טופס 161 חתום תוך 10 ימים והעובד עומד בכל התנאים לרצף קצבה אוטומטי יכל המעסיק לאשר את חלק ג' גם ללא חתימת העובד.

במקרה הזה הכספים שעומדים לרשות העובד בקרן הפנסיה יופנו לרצף קצבה, במידה שבעתיד העובד ירצה לפדות את הכספים יהיה עליו לפנות לרשות המיסים ולבצע חרטה מרצף קצבה.

בחרטה מרצף קצבה העובד יצטרך לפדות את כל כספי הפיצויים מאותו המעסיק (כספים פטורים וחייבים)

המעסיק יכל להפנות את העובד לרצף קצבה אוטומטי רק במידה שכל הכספים שעומדים לרשות העובד הם בקופות לקצבה (כמו קרן פנסיה) והוא לא זכאי להשלמת פיצויים.

עובד שרוצה לפדות כבר היום את כספי הפיצויים, כדאי שימלא את חלק ב' בתוך 10 ימים אחרת הוא יאלץ לפנות בעתיד לרשות המיסים.

תשלום פיצויים לעובד במידה שהעובד לא החזיר את טופס 161 חתום

עובד שזכאי להשלמת פיצויים על ידי המעסיק (פיצויים בקוד 1) ולא החזיר את חלק ב' חתום בתוך 10 ימים, המעסיק רשאי לשלם לעובד את כספי הפיצויים במס שולי.

המעסיק אינו יכל לשלם פיצויים פטורים לעובד שלא הגיש טופס 161 חתום.

אישור חלק ג' בטופס 161 כאשר העובד מילא את חלק ב'

בטבלה בחלק ב' נדרש העובד לבצע בחירות לגבי כספי הפיצויים להם הוא זכאי. האם למשוך פיצויים בפטור, האם להשאיר כספים ברצף קצבה או ברצף פיצויים. במידה שהעובד עומד בכל 7 התנאים הבאים, המעסיק יוכל לאשר את בחירות העובד ולהפנות אותו להמשך טיפול (משיכת הכספים) ישירות מול קרן הפנסיה.

במקרה שהמעסיק אישר את בחירות העובד בחלק ב', העובד לא יצטרך לפנות לרשות המיסים.

התנאים לאישור טופס 161 החדש על ידי המעסיק

1. כל כספי הפיצויים של העובד מנוהלים באותה חברה. לצורך הדוגמה\, עובד שעומדים לרשותו כספי פיצויים בביטוח מנהלים במגדל וקרן פנסיה בהראל, המעסיק לא יוכל לאשר את בחירותיו והעובד יצטרך לגשת לרשות המיסים.
2. העובד אינו בעל שליטה או קרובו. במידה שמדובר בבעל שליטה עליו לפנות לרשות המיסים.
3. סיבת הפרישה היא פטירה וכל כספי הפיצויים פטורים ממס או שהם נמצאים בקרן הפנסיה וישולמו כקצבת שאירים. במידה שישנם כספי פיצויים שישולמו לשאירים במס יש להפנות את השאירים לפקיד השומה.

4. אין פיצויים עם זקיפת שווי בסעיף א.10.

5. הבחירות שהעובד ביצע בחלק ב' עומדות במגבלות שציין המעסיק בסעיף א.13

6. בקשות העובד בחלק ב.2 לא כוללות בקשות מיוחדות כמו פריסת מס או רצף פיצויים

7. העובד אישר בחלק ב.3 את כל ההצהרות או לחלופין העובד לא אישר את ההצהרות אך אינו מבקש לפדות כספי פיצויים פטורים.

המעסיק יכל לאשר את חלק ג' בטופס 161

במידה שהעובד עומד בכל התנאים בחלק ג.1 המעסיק יסכם את בחירות העובד והעובד יעבור להמשך טיפול מול הקופות.

באחריות העובד למסור את הטופס לקופה לצורך בחירה ברצף קצבה או משיכת הכספים.

המעסיק אינו יכל לאשר את חלק ג' בטופס 161

במידה שהעובד לא הגיש את חלק ב' חתום ואינו עומד בתקרה או כאשר העובד החזיר את חלק ב' חתום אך אינו עומד באחד התנאים המעסיק יפנה אותו להמשך טיפול ברשות המיסים.

המעסיק יפרט בחלק ג.2 את סיבת ההפניה לפקיד השומה ויציין באיזה תנאי העובד לא עומד.

חתימה וחותמת המעסיק

כמובן שבשני המקרים על המעסיק לחתום ולשים חותמת על גבי טופס 161