רצף פיצויים וחרטה מרצף פיצויים

היתרונות הקיימים ברצף פיצויים, כיצד ניתן לבצע רצף פיצויים והאם ניתן להתחרט מרצף פיצויים ולמשוך את כספי הפיצויים?

בסיום עבודה אחת האפשרויות העומדות בפני העובד לצד משיכת הכספים או רצף קצבה היא בחירה ברצף פיצויים (או רצף מעסיקים). הבחירה באחד הרצפים לא מונעת מהעובד להתחרט בעתיד ולמשוך את הכספים.

חשוב לזכור כי בחרטה מרצף פיצויים ניתן למשוך את הכספים רק כסכום חד פעמי.

כתבנו כאן בעבר על חרטה מרצף קצבה וכעת נתמקד ברצף פיצויים ובחרטה מרצף פיצויים.

קריאה נוספת:

• מה הבדל בין רצף קצבה לרצף פיצויים?
• רצף קצבה או רצף פיצויים? אפשר גם לשלב

רצף פיצויים מאפשר את דחיית התחשבנות על כספי הפיצוים למועד מאוחר יותר, אך הוא גם מונע ממך כעת למשוך את פיצויי הפיטורים הפטורים ממס.

מה זה בכלל רצף פיצויים?

בסיום עבודה מניח מס הכנסה כי בחרת להשאיר את הכספים לצורך מימוש עתידי כקצבה – רצף קצבה. עובד שמעוניין בעתיד למשוך את הכספים כסכום חד פעמי (או מוכרח לעשות זאת) באפשרותו לבחור ברצף פיצויים. בבחירה ברצף פיצויים דוחה העובד את התחשבנות על חבות המס למועד סיום העבודה אצל המעסיק החדש, או עד למועד היציאה לפנסיה.

ההיגיון בבחירה ברצף פיצויים היא דחיית אירוע המס למועד שבו נטל המס יהיה נמוך יותר.

היתרונות והחסרונות בבחירה ברצף פיצויים

בעבר נהגו להמליץ לכל עובד שהיה סבור ששכרו עתיד לעלות לבחור ברצף פיצויים, בחירה זו נכונה רק במידה שהעובד היה מעוניין למשוך בעתיד את כספי הפיצויים כסכום חד פעמי.

בחירה ברצף פיצויים במקרה זה מאפשרת צבירת וותק לצורך חישוב הפטור על מענק הפרישה או צבירת וותק לצורך ביצוע פריסת מס.

עובד שיודע שבעתיד הוא מעוניין למשוך פיצויים כסכום חד פעמי או שבעתיד הוא יקבל מענק פרישה מוגדל יעדיף לבחור לאורך השנים ברצף פיצויים כדי להאריך את מספר שנות פריסת ההכנסה האפשרויות.

שימו לב כי רצף פיצויים היא בחירה מורכבת ויש לנהל אותה לאורך שנות העבודה עד לפרישה

קריאה נוספת:

• מה זה פריסת הכנסה/מס
• סוף מעשה במחשבה תחילה : כיצד נשתמש בפיצויים בסיום עבודה

מתי העובד אינו יכל לבחור ברצף קצבה והוא חייב לבחור ברצף פיצויים?

ישנם מקרים בהם עובד המעוניין לדחות את התחשבנות על כספי הפיצויים חייב לבחור ברצף פיצויים. מקרה כזה הוא מקרה שלעובד ישנם כספי פיצויים בקוד 4, מדובר בכספי פיצויים בקופת גמל או ביטוח מנהלים הוני שהופקדו לפני שנת 2008.

מקרה נוסף שבו העובד צריך לבחור ברצף פיצויים או מקרה שבו העובד זכאי למענק פרישה חד פעמי גדול.

>>>קריאה נוספת : חוק פיצוי פיטורים, חישוב פיצויים לעובד שפוטר מעבודתו

היתרונות ברצף פיצויים

• דחיית התחשבנות המס למועד מאוחר ואפילו עד לפרישה.
• במועד חישוב המס מתחשבים בוותק אצל כל המעסיקים עליהם הוחל רצף הפיצויים.
• בסיום העבודה מבצעים את התחשבנות המס לפי תקרת הפטור על כספי הפיצויים העדכנית.

התנאים לקיום רצף פיצויים

כדי לבצע רצף פיצויים חייבים לבחור בחלק ב' בטופס 161 ברצף פיצויים ולגשת לרשות המיסים. ולעמוד בתנאים הבאים

• מציאת מעסיק חדש שיפקיד כספים לקופה בתוך שנה!
• הודעה לרשות המיסים תוך 3 חודשים ממועד סיום העבודה
• אסור למשוך פיצויים פטורים ממס בסיום העבודה!

חשוב לשים לב, במידה שמעוניינים לבצע את רצף הפיצויים, חייבים למצוא מעסיק חדש שיפקיד כספי פיצויים בתוך שנה ואסור למשוך כספי פיצויים פטורים ממס.

האם יש מגבלה על גובה הסכום עליו ניתן להחיל רצף פיצויים?

כן, לא ניתן להחיל על כל סכום את רצף הפיצויים.

מעבר לסכום הזכאות לכספי פיצויים (משכורת עבור כל שנת עבודה), הסכום המירבי אותו ניתן להפקיד כמענק פרישה לטובת רצף פיצויים הוא 4 פעמים השכר הממוצע במשק בשנת 2024 מדובר ב 50,144 ש"ח, כפול שנות הוותק בעבודה.
על סכומים מעבר לצירוף שני הסכומים הנל לא ניתן להחיל רצף פיצויים, ויש לבצע עליהם התחשבנות מס בסיום העבודה.

כיצד בוחרים ברצף פיצויים?

בחלק ב' טופס 161 (להורדה) יש לסמן את הכספים אותם מעוניינים להשאיר ברצף פיצויים

בנוסף יש לרשום בטופס 161 כספי פיצויים שהופקדו על ידי המעסיק במהלך כל תקופת העבודה בקופת פיצויים אישית וגם כספי מענק פרישה (או כספי פיצויים מקופה מרכזית).
יש לפנות לקופת הגמל ולקבל את אישורה להפקדת כספי המענק בקופה. על הכספים שיופקדו בקופה יחול "רצף פיצויים".

האם ניתן לבצע חרטה מרצף פיצויים?

כן, ניתן להתחרט על מהלך של רצף פיצויים.

אפשרות ראשונה לביצוע החרטה היא במהלך השנה הראשונה, במידה שלא מצאת מעסיק חדש שיפקיד לך כספי פיצויים אתה חייב לפנות לפקיד השומה ולבצע חזרה מרצף פיצויים.

אפשרות שנייה, לבצע חזרה מרצף פיצויים היא עד שנתיים ממועד הבקשה.

אפשרות שלישית, לסיים את רצף הפיצויים בסיום העבודה אצל המעסיק הנוכחי.

שימו לב! חרטה לאחר שנתיים ממועד הבחירה ברצף גורמת לאיבוד מלוא הפטור על כספי הפיצויים.

חרטה מרצף פיצויים באמצעות טופס 161ג

אפשרות ראשונה היא למי שמבקש לבצע חרטה במסגרת השנתיים בהן ניתן לחזור מרצף פיצויים. על העובד לעמוד בשלוש הקריטריונים לכניסת הרצף פיצויים לתוקף ולפדות את כל כספי הפיצויים ברצף פיצויים (מכלל המעסיקים).

חרטה מרצף פיצויים בסיום עבודה. שימו לב כי אי עמידה בתנאים של רצף פיצויים מחזירה אותך אחורה לסיום העבודה הקודם.

כיצד מבצעים חרטה מרצף פיצויים?

יש לפנות לפקיד השומה באמצעות טופס 161ג (הורדת טופס 161ג)

במועד החזרה מרצף פיצויים נבחנת המשכורת האחרונה אצל המעסיק הקודם כאשר היא צמודה למדד עד למועד החזרה מרצף הפיצויים.

תקרת הפטור לפיצויים היא תקרת הפטור במועד החזרה מרצף הפיצויים ולא תקרת הפטור במועד סיום העבודה.

הרווחים שנצברו על כספי הפיצויים נחשבים כחלק ממענק הפרישה (כלומר במידה שהם חייבים במס הם יהיו חייבים במס שולי ולא מס רווחי הון).

שימו לב ! תקופת הוותק לחישוב הפטור אינה גדלה בעקבות החזרה מרצף הפיצויים.

דוגמה,

דניאל עבד 10 שנים בסיום עבודתו בחר ברצף פיצויים. לאחר כשנה לאחר שלא מצא עבודה ביקש לחזור בו מרצף הפיצויים.

הוותק לצורך חישוב תקרת הפטור יעמוד על 10 שנים ולא על 11 שנים.

איזה מסמכים נדרש לצרף בחרטה מרצף פיצויים?

חרטה מרצף פיצויים היא אירוע מורכב וחשוב לשמור את האישורים אותם קיבלתם לאורך שנות הרצף. לבקשת החרטה יש לצרף את המסמכים הבאים:

• מילוי של טופס 161ג
• מכתב נלווה המתאר את המקרה, ככל שיש קופות שנוידו לתאר את סיומי העבודה ואת הניודים שבוצעו
• מילוי של טופס פריסת הכנסה ככל שנדרש
• אישורים על הרצפים הקודמים שקיבלתם מרשות המיסים
• אישור יתרה נוכחי מקופות הגמל
• ככל שהקופות נויידו בין חברות יש לצרף אישורים על הניודים שבוצעו

מטרת רשות המיסים לראות כי הכספים עליהם את מבצעים היום חרטה הם הכספים עליהם קיבלתם בעבר אישור לרצף פיצויים.

ניתן להגיש את הבקשה באמצעות האזור האישי ברשות המיסים, אך במקרים מורכבים מומלץ לקבוע תור ולהגיש לפקיד השומה.