האם ניתן לבצע רצף פיצויים על בונוס שנתי?

אני צפוי לקבל בחודש הקרוב בונוס שנתי, האם אפשר לבצע עליו רצף פיצויים ולהקטין את חבות המס?

רצף פיצויים היא אחת האפשרויות לדחיית מס על כספי הפיצויים. מכיוון שכספי פיצויים משולמים בסיום עבודה אפשר להשתמש ברצף פיצויים רק בסיום עבודה ולא על מענקים שוטפים.

גם בסיום עבודה לא ניתן לבצע רצף פיצויים על בונוס כהגדרתו, את רצף הפיצויים ניתן לבצע על המענקים הבאים:

• פדיון ימי מחלה
• מענק הסתגלות
• מענק שנים עודפות
• אי הודעה מוקדמת
• השלמת פיצויים

האם בונוס נחשב כחלק ממענק הפרישה?

מעסיקים רבים אינם מפקידים על כל השכר לחיסכון הפנסיוני. צו ההרחבה לפנסיית חובה קובע שנדרש להפקיד על שכר העובד או השכר הממוצע במשק הנמוך מבינהם ומעסיקים רבים קוטמים את השכר בגובה השכר הממוצע במשק – בשנת 2023 – 11,870 ש"ח.

כאשר נבחן האם בונוס יכל להיחשב כרכיב פנסיוני המזכה בהשלמת פיצויים נבחן את מקורו, ככל שמדובר בבונוס בגין הצלחת הארגון והוא אינו תלוי בביצועי העובד, הבונוס לא נחשב כרכיב פנסיוני והוא לא חייב בהפקדה / בהשלמה לפיצויים.

אך האם הבונוס הוא למעשה עמלות מכירה הנובעות מביצועי העובד, והתשלום בסיום העבודה הוא השלמת פיצויים בגין עמלות שעבורן לא בוצעה הפקדה שוטפת לרכיב הפיצויים חובה לבצע השלמת פיצויים כנגד עמלות אלו.

לצורך הדוגמה,

שכר הבסיס של העובד הוא 10,000 ש"ח ויש לו הכנסות נוספות הנובעות מעמלות בגובה 10,000 ש"ח נוספים.

המעסיק מפקיד לעובד רק עד גובה השכר הממוצע במשק 11,870 ש"ח ועבור קצת יותר מ – 8,000 ש"ח אין הפקדה לפיצויים.

במידה שהעובד יפוטר מעבודתו, הוא יהיה זכאי להשלמת פיצויים בגין ממוצע העמלות בשנה האחרונה כפול הוותק בעבודה. (מסכום זה יש להפחית את החלק שכבר הופקד לחיסכון הפנסיוני)

>>>קריאה נוספת : האם נדרש להפקיד לפנסיה עבור בונוס

האם יש תקרה לרצף פיצויים?

רצף פיצויים, נקרא גם רצף זכויות או רצף מעסיקים, מוגבל בתקרה. התקרה עומדת על הסכום לו העובד זכאי בהתאם לחוק פיצויי פיטורים בתוספת של 4 פעמים השכר הממוצע במשק כפול הוותק.

לדוגמא,

העובד עבד 5 שנים במקום העבודה ושכרו האחרון עמד על 20,000 ש"ח. הסכום המירבי לרצף פיצויים עומד על:

5X20,000 שווה 100,000 ש"ח

בתוספת
4*5*11,870 שווה 237,400 ש"ח

שימו לב כי במידה שבחרתם לייעד חלק מהכספים לרצף קצבה, יש להפחית סכום זה מהסכום שניתן להפנות לרצף פיצויים.

בהתאם לדוגמה שלנו, אם בחרנו להקצות 100 אלף ש"ח לרצף קצבה יהיה ניתן להפקיד את השלמת הפיצויים לרצף פיצויים עד לתקרה של 237 אלף ש"ח.

כספים מעבר לתקרה יש לפדות במס שולי ולא ניתן לנצל עליהם את הפטור על כספי הפיצויים.

בשורה התחתונה

לאופן סיווג מענקי הפרישה בסיום עבודה יש משמעות מבחינת מקלטי המס שניתן להפעיל עליהם. מענקים שנחשבים מענקי פרישה יש להכניס לטופס 161 ולטפל בהם במסגרת סיום עבודה. מענקים אחרים כמו בונוס או ימי חופשה יהיו חייבים במס שולי.

>>>רצף פיצויים או רצף קצבה? מה לעשות בסיום עבודה