האם כדאי לעצמאי להפקיד יותר מ- 18,960 ש"ח לקרן השתלמות?

עצמאים, כמה כסף אתם נוהגים להפקיד לקרן ההשתלמות בכל שנה? האם אתם מפקידים כמה אלפי שקלים שנותנים לכם הטבות מס? או אולי אתם מפקידים את הסכום המירבי שתוכלו למשוך בעתיד בפטור ממס? הגיע הזמן לחשוב בגדול ולהסתכל על קרן ההשתלמות שלכם כעל מכשיר חיסכון הרבה יותר גדול.

עצמאים שמפקידים כספים לקרן השתלמות זכאים למספר הטבות מס: הטבת מס במועד ההפקדה, הטבת מס במועד המשיכה ודחיית מס. לא פעם הטבות אלו קובעות עבורינו את גובה הסכום שנפקיד לקרן ההשתלמות.

בואו נראה כיצד

הטבות מס בקרן השתלמות לעצמאים במעמד ההפקדה

הפקדה לקרן השתלמות עד ל- 4.5% מהכנסה ולא מעבר לתקרה, בשנת 2022 – 270 אלף ש"ח, נחשבת כהוצאה מוכרת ומקטינה את תשלומי מס הכנסה וביטוח לאומי של העצמאי.

לצורך הדוגמה, עצמאי עם הכנסה חייבת שנתית בגובה 200 אלף ש"ח יכל להפקיד 9,000 ש"ח שיקטינו את הכנסה החייבת שלו (הוצאה מוכרת) ב- 9,000 ש"ח ויחסכו לו כ- 3,000 ש"ח בתשלומי מס הכנסה. בנוסף, ההפקדה תקטין את החבות שלו בתשלומי ביטוח לאומי.

במידה שעצמאי יפקיד מעבר ל – 9,000 ש"ח ההפקדה לא תזכה אותו בהטבת מס נוספת, אך הכספים יהיו פטורים ממס רווחי הון במועד המשיכה.

הטבת מס בקרן השתלמות לעצמאים במועד המשיכה

הטבת המס השנייה שניתנת לעצמאי בקרן השתלמות היא פטור ממס רווחי הון במועד המשיכה. הפקדה לקרן השתלמות עד לתקרה המוטבת פטורה ממס רווחי הון. בשנת 2022 התקרה המוטבת לקרן השתלמות לעצמאי היא 18,960 ש"ח. כלומר עצמאי שיפקיד מעבר ל- 4.5% מהכנסתו ועד לתקרה יהיה זכאי להטבת מס עד לתקרה ולפטור ממס רווחי הון עד לתקרה המוטבת.

בהמשך לנתוני הדוגמה הקודמת, עצמאי עם הכנסה שנתית חייבת בגובה 200 אלף ש"ח שיפקיד 18,000 ש"ח לקרן השתלמות יקבל את ההטבות הבאות:

על ה- 9,000 ש"ח הראשונים הוא יקבל הטבת מס מסוג ניכוי ואילו על כל ה- 18 אלף ש"ח הוא יקבל פטור ממס רווחי הון במועד המשיכה.

מה יקרה עם נפקיד לקרן ההשתלמות 100 אלף ש"ח? הרבה מעבר לשתי התקרות שהזכרנו. במקרה הזה ננצל את דחיית המס שקיימת במוצרי החיסכון הפנסיוני.

דחיית המס בקרן ההשתלמות לעצמאים

הטבת המס השלישית בקרן ההשתלמות, הטבת מס שרבים נוטים להתעלם ממנה היא דחיית מס. גם אם הפקדנו כספים מעבר לתקרה המוטבת לקרן ההשתלמות, את המס על הרווחים נשלם רק במועד המשיכה. עד למועד המשיכה אנו יכולים לעבור בין בתי ההשקעות, לשנות מסלול השקעה ואם אנחנו מנהלים את קרן ההשתלמות בניהול אישי (IRA) אנחנו יכולים גם לקנות או למכור מניות ואת מס רווחי הון נשלם רק במועד המשיכה (פדיון).

עצמאים תתחילו לחשוב בגדול על ההפקדה לקרן ההשתלמות שלכם

רובינו מפקידים לקרן ההשתלמות כספים עד לתקרה המוטבת – 18,960 ש"ח בשנה. למעשה המספר הזה הפך להיות סוג של מספר עוגן שאנחנו מתיישרים לפיו אך האפשרות להפקיד לקרן ההשתלמות סכומים מעבר לתקרה המוטבת הופכים אותה למכשיר השקעה חלופי לאפשרויות השקעה כמו קופות גמל להשקעה או פוליסת חיסכון.

בדומה לשני המוצרים האחרים ניתן לקבל מקרן ההשתלמות הלוואה על הכספים בקרן ובדומה לקופת הגמל להשקעה ניתן לנייד את הכספים בין החברות השונות מבלי שהאירוע יחשב כאירוע מס.

עד כה, עצמאים שרצו לחסוך מעבר ל- 70 אלף ש"ח פנו לחסוך בפוליסת חיסכון. אך בקרן ההשתלמות, בניגוד לקופת הגמל להשקעה, אין מגבלת הפקדה ודמי הניהול בקרן ההשתלמות כנראה יהיו זולים יותר מאשר בפוליסת חיסכון.

טבלת השוואה בין מוצרי החיסכון השונים

חשוב לזכור, כי במידה שקרן ההשתלמות שלכם לא נזילה, לא תוכלו למשוך ממנה כספים עד שיחלפו 6 שנים ממועד הפתיחה. ולכן הפקדה בסכומים גבוהים כדאי לבצע רק לקרן השתלמות נזילה. בנוסף, משיכה של כספים מקרן ההשתלמות תסגור את הקרן להפקדות נוספות.

איך לנהל זאת נכון?

חושבים שבעתיד תרצו להפקיד כספים לקרן השתלמות מעבר לתקרה?

כדאי לנהל כמה קרנות השתלמות במעמד עצמאי במקביל, נניח לצד קרן ההשתלמות הגדולה שלכם, אליה אתם מפקידים כספים עד לתקרה המוטבת, לפתוח קרן נוספת ולהפקיד אליה 100 ש"ח. בעתיד, כאשר הקרן תהייה נזילה תוכלו להפקיד אליה סכומים מעבר לתקרה המוטבת, סכומים שתוכלו למשוך בכל שלב מבלי לפגוע בקרן ההשתלמות הנוספת עם הכספים הפטורים ממס.