מהם אחוזי הפקדה לקרן השתלמות?

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון פנסיוני לטווח קצר. מה ההפרשה לקרן השתלמות על ידי העובד והמעסיק. הפרשה שתקנה פטור ממס רווחי הון במועד משיכת הכספים.

מה זה בכלל קרן השתלמות?

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון פנסיוני לטווח קצר שנועד במקור לשמש למימון הכשרה מקצועית אך בפועל משמשת הקרן את העובדים כאפיק חיסכון פטור ממס רווחי הון. במסגרת מספר צווי הרחבה במשק נתנה ההטבה לחיסכון בקרן השתלמות למגזרים רבים בהם עובדים בענפי הניקיון, שמירה ואבטחה.

בניגוד לחיסכון בקרן פנסיה, החיסכון בקרן ההשתלמות הוא לא חובה והוא נקבע בהתאם להסכם עבודה אישי או לצו הרחבה הקיים בעסק.

אל קרן ההשתלמות מתבצעות הפרשות עובד ומעסיק באחוזים (בדרך כלל) של 2.5% הפקדות עובד ו- 7.5% הפקדות מעסיק. את הכספים מקרן ההשתלמות ניתן למשוך בפטור ממס לאחר שש שנים ובמקרה של לימודים או הגעה לגיל פרישה ניתן למשוך את הכספים כבר לאחר 3 שנים.

סכומים שמשך עובד מחשבונו בקרן השתלמות, לרבות הפרשי הצמדה, וכן ריבית ורווחים אחרים שמקורם בהפקדה המוטבת אם חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו החשבון, ולגבי עובד שהגיע לגיל הפרישה – אם חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו חשבון; ולגבי סכומים ששימשו את העובד לצורך השתלמותו – אם חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו החשבון; נפטר העובד, יהיו הזכאים לקבלת הסכומים כאמור רשאים למשכם מקרן ההשתלמות בפטור ממס. (פקודת מס הכנסה 9 (16א(א)))

הידעת? עובד שהגיע לגיל פרישה, 67 לגבר או לאישה בהתאם לשנת הלידה, יכל למשוך את קרן ההשתלמות שלו תוך 3 שנים ממועד ההפקדה הראשון אליה.

>>>איך ניתן למשוך את קרן ההשתלמות לפני שחלפו שש שנים?

אחוזי הפרשה לקרן השתלמות

פקודת מס הכנסה מגדירה את ההפקדה המוטבת של העובד לקרן השתלמות, גם בשנת 2024 מדובר במשכורת של 15,712 ש"ח בחודש לשכיר. בהפקדה מעל לתקרה המוטבת משיכת הכספים תהייה חייבת במס רווח הון. ההפרשה שעומדת על לפחות שליש מהפקדת המעסיק ולא יותר מ – 2.5% מהמשכורת של העובד תהייה פטורה ממס במשיכה.

אותה פקודה מגדירה גם את הסכום המירבי אותו יכל המעסיק להפקיד לקרן ההשתלמות מבלי לבצע זקיפת הכנסה לעובד:

סכומים ששילם מעביד לקרנות השתלמות בשביל עובדו בגבולות שנקבעו  אך לא יותר מ-8.4% מהמשכורת הקובעת לגבי עובד הוראה ולא יותר מ-7.5% מהמשכורת הקובעת לגבי כל עובד אחר, יראום כהכנסת עבודה של העובד בעת שקיבל אותם (פקודת מס הכנסה 3ה)

מתוך הפקודה, אחוזי ההפקדה המקובלים (והמרביים) לקרן השתלמות עומדים על:

אחוזי ההפרשה אלו לקרן השתלמות מקובלים במגוון צווי הרחבה בהם:

• צו הרחבה בענף השמירה
• צו הרחבה בענף הניקיון
• צו הרחבה בענף המלונאות

בהעדר צו הרחבה אחר, ניתן להפקיד לקרן השתלמות גם אחוזי הפקדה אחרים כל עוד נשמר היחס בין הפקדות העובד והמעסיק.

על העובד להפקיד לקרן ההשתלמות לפחות שליש מהפקדות המעסיק

האם המעסיק יכל להפקיד לי אחוזי הפקדה נמוכים יותר לקרן ההשתלמות?

כן, בעקבות המשבר הכלכלי מעסיקים רבים הקטינו את אחוזי ההפקדה או הפסיקו לגמרי את ההפרשות אל קרן ההשתלמות. ככל שלא לא חל צו הרחבה על העסק הפקדה לקרן השתלמות היא הטבה. ולכן גם במידה שהמעסיק הקטין את אחוזי ההפקדה כל עוד היחס בין הפקדות העובד והמעסיק עומד על לפחות שליש, ההפרשות תקינות.

לדוגמא 1.5% הפקדות עובד ו- 4.5% הפקדת מעסיק. אלה הן גם הפקדות המוכרות לקרן השתלמות לחברה עבור שכיר בעל שליטה. באפשרות העובד להגדיל את ההפקדה שלו עד ל – 2.5% מהשכר וההפקדה תהייה פטורה ממס במועד המשיכה (ולא יותר משכר של 15,712 ש"ח)

הידעת, בקרן השתלמות למורים עומדים אחוזי ההפקדה על 4.2% עובד ו – 8.4% הפקדת המעסיק.

צפו בנדב טסלר מסביר על היתרונות של קרן ההשתלמות

כיצד תהפכו את קרן ההשתלמות לתכנית חיסכון?

לארבעים אחוזים מהשכירים במשק יש קרן השתלמות, אבל רק בודדים מהם יודעים שניתן להפוך את קרן ההשתלמות לחיסכון לכל דבר בדיוק כמו החיסכון בבנק, קופת גמל להשקעה או חיסכון בפוליסה פיננסית.

תקנות מס הכנסה קובעות כי על העובד להפקיד לפחות שליש מהיקף ההפקדות של המעסיק אל קרן ההשתלמות, כך שהעובד יכול לבקש מהמעסיק להגדיל את ההפקדות האישיות שלו מעבר לשליש. באופן תאורתי העובד יכל להגדיל את ההפקדה שלו לקרן השתלמות עד ל-100% מהשכר. בצורה זאת, ניתן להגדיל באופן משמעותי את הסכום הצבור בקרן ההשתלמות.

לדוגמה

שכיר שמרוויח 8,000 ש"ח, נהנה מהפקדות של 800 ש"ח לקרן ההשתלמות, הפקדות עובד 200 ש"ח בחודש, הפקדות מעסיק 600 ש"ח בחודש.

העובד בוחר להגדיל את ההפקדה שלו לקרן השתלמות ב- 200 ש"ח נוספים בכל חודש. לאחר שש שנים יצבור העובד בקרן ההשתלמות שלו עוד 15,900 ש"ח בנוסף להפקדות העובד והמעסיק.

חשוב לזכור, סכום ההפקדה הנוסף של העובד חייב במס רווחי הון במועד המשיכה.

המעסיק מפקיד לי אחוזי הפקדה נמוכים לקרן ההשתלמות האם ניתן להגדיל את ההפקדה?

כשכיר באפשרותך להגדיל את אחוזי ההפקדה לקרן ההשתלמות מעבר לאחוז אותו אתה מפקיד דרך מקום העבודה. באפשרותך להגדיל את אחוז ההפקדה עד ל- 2.5% מהשכר וההפקדה תהייה פטורה ממס רווחי הון. בנוסף ניתן להפקיד גם מעבר ל- 2.5% אך חשוב לזכור כי ההפקדה הנוספת תהייה חייבת במס רווחי הון במועד המשיכה.

כשכיר אין באפשרותך לפתוח קרן השתלמות ולהפקיד אליה באופן עצמאי. הפקדה באופן עצמאי לקרן השתלמות מתאפשרת רק למי שיש לו הכנסה מעסק או משלח יד (עצמאי עוסק פטור או עוסק מורשה)

מי שהוא גם שכיר וגם עצמאי יכל לפתוח קרן השתלמות בכל מעמד, אחת כשכיר והשנייה כעצמאי

מה היתרונות בהפיכת קרן ההשתלמות לתכנית חיסכון?

ראינו שסכום המשיכה חייב במס רווחי הון כמו בכל תכנית חיסכון אחרת, אם כך מדוע לחסוך דווקא בקרן ההשתלמות?

מה החסרונות בהפיכת קרן ההשתלמות לתכנית חיסכון?

מה הבדל בין חיסכון בקרן השתלמות לבין חיסכון בפוליסה פיננסית וקופת גמל להשקעה?

ראינו שהחיסכון בקרן השתלמות דומה מאוד לחיסכון בפוליסה פיננסית או בקופת גמל להשקעה. בשני המקרים נהנים מהיתרון של דחיית אירוע המס לתום תקופת החיסכון, בשני המקרים מדובר באפיקי השקעה של חברות הביטוח או בתי ההשקעות. אם כך מדוע להעדיף את החיסכון בקרן ההשתלמות על פני החיסכון בפוליסה הפיננסית?

דמי הניהול בפוליסות הפיננסיות עומדים בממוצע על 1%-1.2% מהצבירה בעוד שדמי הניהול בקרנות ההשתלמות נמוכים בהרבה, לפי נתוני הגמל נט, דמי הניהול הממוצעים כיום בענף קרנות ההשתלמות הם 0.69% מהצבירה בקרן.

חשוב לזכור, כי בניגוד ליתר מוצרי החיסכון שם כספי החיסכון נזילים תמיד, בקרן ההשתלמות הכספים יהיו נזילים רק כאשר הקרן תהפוך לנזילה.

בשורה התחתונה

1. אל אפיקי החיסכון הקיימים היום ניתן לצרף גם את קרן ההשתלמות
2. ההפקדה לתכנית מתבצעת ישירות מתלוש השכר
3. הכספים יהיו נזילים רק במועד הנזילות של קרן ההשתלמות
4. חשוב לזכור, כי הכספים יהיו חייבים במס רווחי הון

קריאה נוספת : האם כדאי להפקיד לקרן השתלמות מעבר לתקרה?